現(xiàn)金流量情況 篇一

現(xiàn)金流量項目與去年同期對比變動情況

從上表可知，發(fā)生現(xiàn)金流為負值的月份，主要是回款大幅減少，或采購付款大幅增加造成?；乜畈▌虞^大的原因，是季度計算獎金，因此一般季度的頭月回款較差，而季度末月回款會猛增。采購較大的原因：1、將在XXXXXXXXXX，因此提前采購原料投入生產(chǎn)；2、因應(yīng)預(yù)測的銷售增長而準(zhǔn)備貨源；3、在原料價格回落后的采購；

20**年1-6月主要采購付現(xiàn)流向（萬元）

主要會計政策、稅收政策 篇二

1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計提；存貨按永續(xù)盤存制；長期投資按權(quán)益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提；借款費用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認；收入費用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進先出法。

2、主要稅收政策

（1）、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅X元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的。X%。

（2）、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。

財務(wù)分析報告 篇三

(一)生產(chǎn)經(jīng)營及經(jīng)濟運行總體情況

財務(wù)狀況方面，20xx年9月30日資產(chǎn)總計為22595.82萬元，負債總計為22760.83萬元，其中：預(yù)收房款和認籌金5366.2787萬元，所有者權(quán)益為-165萬元；

經(jīng)營成果方面，20xx年1～9月，實際完成主營業(yè)務(wù)利潤0萬元，銷售費用214.45萬元，管理費用266.89萬元，財務(wù)費用995.99萬元，銷售稅金及附加198.48萬元，營業(yè)外收入5.46萬元，營業(yè)外支出44.24萬元，實現(xiàn)凈利潤-1714.6萬元。

(二)財務(wù)狀況分析

1、資產(chǎn)負債分析

（1）資產(chǎn)狀況

A、預(yù)付賬款從年初的134.62萬元下降至0萬元，減少了134.62萬元，主要系在本會計期間將各期間應(yīng)計工程成本和工程款及時入賬后，將此余額進行了對沖所致。

B、存貨（即開發(fā)成本）金額由年初的14692.40萬元下降為13338.99萬元，表面上下降了1353.40萬元，系因?qū)⑶捌陂_發(fā)成本中的土地成本按業(yè)會計準(zhǔn)則和企業(yè)所得稅的規(guī)定進行了規(guī)范調(diào)整，把暫未開發(fā)的北地塊取得成本7418.4萬元轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)科目并進行正常的攤銷核算；扣除上述調(diào)整因素的影響，本期工程開發(fā)實際發(fā)生各類投入為6189.55萬元，其中：開發(fā)成本6044.82萬元，間接費用144.73萬元。

C、1～9月固定資產(chǎn)原值由29.24萬元上升到44.76萬元，上升了15.52萬元，主要為購臵現(xiàn)代汽車10.66萬元，九龍汽車購臵稅1.97萬元及其他為日常辦公所用的保險柜、電視機、廣告機等。

D、無形資產(chǎn)，從年初的0萬元上升至7162.29萬元，增加了7162.29萬元，原因為遵照企業(yè)會計準(zhǔn)則和企業(yè)所得稅的規(guī)定將前期賬務(wù)處理進行調(diào)整，規(guī)范了賬務(wù)處理，此調(diào)整不會對后期土地增值稅的清算產(chǎn)生任何影響

（2）負債狀況

A、應(yīng)付賬款從年初的0萬元增加到1340.54萬元，凈增1340.54萬元，主要系本會計期間內(nèi)各期應(yīng)付各施工單位的工程款。

B、預(yù)收賬款，由年初的0萬元增加到5366.28萬元，凈增5366.28萬元，主要為本會計期間預(yù)收的售房款和零星認籌金；

C、其他應(yīng)付款，由年初的15025.07萬元增加到16003.59萬元，凈增978.52萬元，主要為本會計期間股東***的各類投入；

D、應(yīng)交稅費由年初的0萬元上升到9月末的50.42萬元，主要是9月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、土地增值稅合計40.9萬元以及10月份應(yīng)交的城鎮(zhèn)土地使用稅9.47余萬元。

（3）所有者權(quán)益

本期所有者權(quán)益內(nèi)的實收資本及盈余公積無變化，未分配利潤則從年初的-148.53萬元減少到-2165.01萬元，主要系補記資金成本導(dǎo)致大額財務(wù)費用的發(fā)生所致。

2、營業(yè)收入

本期未實現(xiàn)銷售收入。

3、營業(yè)外收入

主要為結(jié)算前期施工單位的電費尾差和退房客戶的IPAD差價。

4、成本費用狀況

（1）銷售費用及其主要項目的對比分析（單位：萬元）

可以看出，銷售費用比上年同期增加193.74萬元，主要是由廣告宣傳費增加158.63萬元 ，工資增加6.67萬元等所致。

（2）管理費用及其主要項目的對比分析（單位：萬元）

由表可看出：管理費用比上年同期增加190.06萬元，主要是由于無形資產(chǎn)（北地塊）攤銷增加79.48萬元，城鎮(zhèn)土地使用稅、印花

稅增加54.02萬元，業(yè)務(wù)招待費增加20.94萬元，車輛使用費增加9.35萬元，差旅費增加5.36萬元，福利費增加5.37萬元等所致。

（3）財務(wù)費用

財務(wù)費用及其主要項目的對比分析（單位：萬元）

本期累計發(fā)生財務(wù)費用995.99萬元，主要系補記前期的資金成本或資金占用費；財務(wù)費用本期比上年同期增加了996.006萬元，主要是由利息支出導(dǎo)致。

（4）營業(yè)稅金及附加

分別為1～9月，應(yīng)交納的營業(yè)稅132.32萬元、教育費附加6.62萬元、地方教育費附加6.62萬元以及預(yù)交的土地增值稅52.93萬元。

（5）營業(yè)外支出

主要為補記20xx年9月17日交納的契稅、耕地占用稅、印花稅滯納金38.39萬元，5月2日發(fā)生的意外事故支出4.7萬元，青苗賠償0.4萬元，消防罰款0.35萬元等。

5、財務(wù)狀況簡要預(yù)測

根據(jù)今年1-9月業(yè)務(wù)發(fā)生情況，20xx全年預(yù)計虧損1900余萬元，預(yù)計發(fā)生銷售費用約240萬，管理費用約330萬元，財務(wù)費用約1100萬元

企業(yè)盈利能力分析 篇四

因受產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整及行業(yè)競爭日趨激烈的影響，**企業(yè)05年度的企業(yè)盈利能力有較大下降。其中資本收益率較去年相比，下降近一半。

**公司通過對銷售費用的嚴(yán)格控制，在銷售收入下降較大的情況下，企業(yè)利潤下降幅度略小。

預(yù)計，受大環(huán)境影響，**企業(yè)未來的幾個月里，仍將保持微利狀態(tài)，銷售收入和利潤難有較大改觀。

財務(wù)分析報告 篇五

(一)財務(wù)分析報告按其內(nèi)容、范圍不同，可分為綜合分析報告，專題分析報告和簡要分析報告

1、綜合分析報告

綜合分析報告又稱全面分析報告，是企業(yè)依據(jù)資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、會計報表附表、會計報表附注及財務(wù)情況說明書、財務(wù)和經(jīng)濟活動所提供的豐富、重要的信息及其內(nèi)在聯(lián)系，運用一定的科學(xué)分析方法，對企業(yè)的經(jīng)營特征，利潤實現(xiàn)及其分配情況。

資金增減變動和周轉(zhuǎn)利用情況，稅金繳納情況，存貨、固定資產(chǎn)等主要財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧、毀損等變動情況及對本期或下期財務(wù)狀況將發(fā)生重大影響的事項做出客觀、全面、系統(tǒng)的分析和評價，并進行必要的科學(xué)預(yù)測而形成的書面報告。

它具有內(nèi)容豐富、涉及面廣，對財務(wù)報告使用者做出各項決策有深遠影響的特點。

它還具有以下兩方面的作用:

（1）為企業(yè)的重大財務(wù)決策提供科學(xué)依據(jù)。

由于綜合分析報告幾乎涵蓋了對企業(yè)財務(wù)計劃各項指標(biāo)的對比、分析和評價，能使企業(yè)經(jīng)營活動的成果和財務(wù)狀況一目了然，及時反映出存在的問題，這就給企業(yè)的經(jīng)營管理者做出當(dāng)前和今后的財務(wù)決策提供了科學(xué)依據(jù)。

（2）全面、系統(tǒng)的綜合分析報告，可以作為今后企業(yè)財務(wù)管理進行動態(tài)分析的重要歷史參考資料。

綜合分析報告主要用于半年度、年度進行財務(wù)分析時撰寫。

撰寫時必須對分析的各項具體內(nèi)容的輕重緩急做出合理安排，既要全面，又要抓住重點。

2、專題分析報告

專題分析報告又稱單項分析報告，是指針對某一時期企業(yè)經(jīng)營管理中的某些關(guān)鍵問題、重大經(jīng)濟措施或薄弱環(huán)節(jié)等進行專門分析后形成的書面報告。

它具有不受時間限制、一事一議、易被經(jīng)營管理者接受、收效快的特點。

因此，專題分析報告能總結(jié)經(jīng)驗，引起領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門重視所分析的問題，從而提高管理水平。

專題分析的內(nèi)容很多，比如關(guān)于企業(yè)清理積壓庫存，處理逾期應(yīng)收帳款的經(jīng)驗，對資金、成本、費用、利潤等方面的預(yù)測分析，處理母子公司各方面的關(guān)系等問題均可進行專題分析，從而為各級領(lǐng)導(dǎo)做出決策提供現(xiàn)實的依據(jù)。

3、簡要分析報告

簡要分析報告是對主要經(jīng)濟指標(biāo)在一定時期內(nèi)，存在的問題或比較突出的問題，進行概要的分析而形成的書面報告。

簡要分析報告具有簡明扼要、切中要害的特點。

通過分析，能反映和說明企業(yè)在分析期內(nèi)業(yè)務(wù)經(jīng)營的基本情況，企業(yè)累計完成各項經(jīng)濟指標(biāo)的情況并預(yù)測今后發(fā)展趨勢。

主要適用于定期分析，可按月、按季進行編制。

(二)財務(wù)分析報告按其分析的時間，可分為定期分析報告與不定期分析報告兩種

1、定期分析報告

定期分析報告一般是由上級主管部門或企業(yè)內(nèi)部規(guī)定的每隔一段相等的時間應(yīng)予編制和上報的財務(wù)分析報告。

如每半年、年末編制的綜合財務(wù)分析報告就屬定期分析報告。

2、不定期財務(wù)分析報告

不定期分析報告，是從企業(yè)財務(wù)管理和業(yè)務(wù)經(jīng)營的實際需要出發(fā)，不做時間規(guī)定而編制的財務(wù)分析報告。

如上述的專題分析報告就屬于不定期分析報告。

企業(yè)財務(wù)分析報告 篇六

一、資金計劃及使用總體情況分析

1、 按項目分期和總體分別說明

2、 分析內(nèi)容應(yīng)包含項目總（分期）投資總額、已發(fā)生投資額、未發(fā)生投資額、當(dāng)月投入和

下月需求。

3、 按收支大類分析，主要指標(biāo)回款、土地款、工程款、費用、稅金、內(nèi)外貸款、其他支出、

不可動用資金等項。

4、 單獨分析預(yù)計新增成本項。

二、融資計劃及執(zhí)行情況分析

1、 說明當(dāng)期、累計項目融資額、還貸情況，支出利息成本。

2、 分析目前公司可繼續(xù)融資渠道、融資額度。

3、 目前項目融資進展情況及與銀行溝通中存在問題。

三、租售收入預(yù)算及執(zhí)行情況分析

1、 按協(xié)議和合同分類

2、 按項目分期業(yè)態(tài)樓棟分類

3、 分析內(nèi)容應(yīng)包含當(dāng)月、本年和項目累計簽約額（包含套數(shù)、面積和均價）、實收現(xiàn)金額

4、 分類說明未收到款項狀態(tài)（分期或按揭未到賬等金額和預(yù)計時間）

四、成本計劃及執(zhí)行情況說明

1、 工程形象進度說明，包括期初在施面積、本期新增施工面積、本期竣工面積和期末在施

面積。

2、 工程量價值及合同付款情況，包括當(dāng)期、年度和累計的已合同總額、工程結(jié)算價、合同

應(yīng)付款（已批款）、實際付款和已批未付款。

3、 按成本項目分類。

4、 按有無合同狀態(tài)及合同類別分類。

五、管理費用計劃及執(zhí)行情況分析

1、 進行本月實際發(fā)生與預(yù)算的比較分析

2、 按大類重要項目分析說明（薪金、執(zhí)行費）

3、 進行年度和項目累計核算

六、營銷費用計劃和執(zhí)行情況分析

1、 進行本月實際發(fā)生與預(yù)算的比較分析

2、 進行年度和項目累計核算

3、 按有無合同狀態(tài)說明

4、 非管理性費用分析欠款情況

七、稅金

1、 按稅種分類

2、 計提基數(shù)、計提金額和實繳金額

3、 進行當(dāng)月、年度和項目累計核算

八、利潤核算及完成情況分析

1、 毛利和凈利分析

2、 毛利按項目分期、業(yè)態(tài)分析、；凈利潤進行綜合分析

3、 進行當(dāng)月、年度和項目累計核算

九、其他（各項目認為沒有上述包括的重｛BAIHUAWEN.CN｝要事項的說明分析）